Информация Банка России от 20.02.2014 "Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 04.07.2011 N 372-П "О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов" (далее - Положение N 372-П) и Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" в части порядка бухгалтерского учета на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (далее - Положение N 385-П) от 19.02.2014"

Банком России подготовлены разъяснения по вопросам бухгалтерского учета ПФИ и срочным сделкам

Разъяснения коснулись, в частности:

порядка классификации заключаемых кредитными организациями сделок в качестве ПФИ и иных договоров, на которые распространяется порядок бухгалтерского учета, установленный Положением Банка России 04.07.2011 N 372-П, а также прочих договоров (в том числе при классификации заключаемых договоров рекомендовано руководствоваться Положением о видах производных финансовых инструментов, утвержденным Приказом ФСФР от 04.03.2010 N 10-13/пз-н);

порядка определения справедливой стоимости договоров (осуществляется с учетом положений МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости);

аналитического учета финансовых результатов по договорам, на которые распространяется Положение N 372-П (отмечено, в частности, что учет финансовых результатов может осуществляться на одном лицевом счете по учету доходов от производных финансовых инструментов (расходов по производным финансовым инструментам) только в том случае, если договоры заключены в рамках одной спецификации);

порядка прекращения признания ПФИ по договорам покупки и продажи иностранной валюты;

порядка отражения на счетах главы Г Плана счетов операций своп договора, требований и обязательств по расчетным ПФИ, фьючерсным договорам на "корзину ценных бумаг" и др.

Источник